En accompagnant de nombreux dirigeants d’entreprise, j’ai pu constater qu’un président de SAS se retrouve souvent face à un dilemme crucial concernant sa protection retraite. La réglementation française place ces dirigeants dans une situation particulière qui mérite une attention spécifique. Entre optimisation fiscale et sécurisation de l’avenir, les choix effectués aujourd’hui détermineront la qualité de vie de demain.
La rémunération du président de SAS : un choix stratégique pour sa retraite #
Lorsqu’un entrepreneur crée sa SAS, la question de sa rémunération devient rapidement stratégique, notamment pour sa future retraite. Je constate régulièrement que deux options principales s’offrent au président : percevoir un salaire ou privilégier les dividendes.
Le salaire présente l’avantage de générer des droits pour la retraite. Étant président rémunéré, vous êtes affilié au régime général de la Sécurité sociale et cotisez pour votre retraite de base et complémentaire. Cette affiliation automatique constitue un filet de sécurité non négligeable pour vos vieux jours.
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À l’inverse, si vous optez pour une rémunération exclusivement en dividendes, vous n’acquérez aucun droit à la retraite. Cette option, fiscalement intéressante à court terme, peut créer un véritable manque de protection sociale à long terme. Comme je l’explique souvent à mes clients, les économies immédiates peuvent se transformer en vulnérabilité future.
Le tableau ci-dessous résume les principales différences entre ces deux modes de rémunération :
| Critères | Rémunération en salaire | Rémunération en dividendes |
|---|---|---|
| Droits à la retraite | Acquisition de trimestres et points | Aucun droit généré |
| Charges sociales | Environ 45% du salaire brut | Prélèvements sociaux de 17,2% |
| Fiscalité | Impôt sur le revenu (barème progressif) | Flat tax de 30% (ou option barème IR) |
| Impact sur la société | Déductible du résultat imposable | Non déductible (après IS) |
Il n’existe pas de salaire minimum légal pour le président de SAS. Néanmoins, pour valider quatre trimestres par an pour votre retraite en 2024, votre rémunération annuelle doit atteindre au moins 6 342 euros, soit environ 529 euros mensuels.
Solutions pour renforcer la protection retraite du président non rémunéré #
Pour les présidents qui choisissent de ne pas se verser de salaire, notamment dans les premières années d’activité, plusieurs solutions existent pour ne pas compromettre totalement leur future retraite. J’ai accompagné de nombreux dirigeants dans cette situation, et voici les principales options que je recommande :
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- L’assurance volontaire vieillesse : elle permet de cotiser volontairement auprès de la Sécurité sociale pour acquérir des droits à la retraite.
- Le rachat de trimestres : pour les périodes d’activité non cotisées, cette solution permet de compléter sa carrière, bien que coûteuse.
- La souscription à un PER (Plan d’Épargne Retraite) : ce dispositif offre une solution d’épargne dédiée à la retraite avec des avantages fiscaux.
- La diversification patrimoniale : investissements immobiliers, placements financiers ou assurance-vie constituent des compléments indispensables.
Parmi ces solutions, le PER représente souvent l’option la plus adaptée pour les présidents de SAS cherchant à compenser l’absence de cotisations obligatoires. Les versements sont déductibles du revenu imposable (dans certaines limites) et permettent de se constituer un capital ou une rente pour la retraite.
Il est primordial d’anticiper cette question dès la création de votre société. J’ai rencontré trop de dirigeants qui découvrent tardivement leur manque de droits à la retraite, rendant les solutions de rattrapage bien plus onéreuses ou parfois impossibles à mettre en œuvre.
La protection sociale globale du président de SAS #
Au-delà de la seule question de la retraite, la protection sociale du président de SAS mérite une approche globale. Dans ma pratique quotidienne, je constate que les présidents négligent souvent certains aspects essentiels de leur couverture sociale.
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Le président rémunéré bénéficie d’une couverture sociale relativement complète, comprenant :
- L’assurance maladie-maternité
- L’assurance vieillesse (retraite de base et complémentaire)
- Les prestations familiales
- L’assurance invalidité-décès
En revanche, cette protection présente des lacunes importantes, notamment en matière d’indemnités journalières en cas d’arrêt maladie et de couverture chômage. La souscription à des assurances complémentaires devient alors indispensable pour sécuriser votre situation et celle de votre famille.
Pour le président non rémunéré, la situation est encore plus précaire. Sans cotisations, vous ne bénéficiez d’aucune protection spécifique liée à votre statut de dirigeant. Votre couverture sociale dépend alors d’autres activités professionnelles éventuelles ou de votre statut de conjoint ayant-droit.
Je recommande systématiquement à mes clients présidents de SAS de réaliser un audit complet de leur protection sociale et de mettre en place une stratégie personnalisée combinant rémunération optimisée et assurances complémentaires. Cette approche permet d’équilibrer optimisation fiscale immédiate et sécurisation de l’avenir.
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Stratégies avancées pour optimiser sa retraite comme président de SAS #
Au fil de mes 15 années d’expérience, j’ai développé plusieurs stratégies permettant aux présidents de SAS d’optimiser leur situation. L’une des plus efficaces consiste à combiner judicieusement salaire et dividendes, en déterminant le niveau de rémunération permettant de valider suffisamment de trimestres pour la retraite, tout en limitant les charges sociales.
Pour les entrepreneurs ayant plusieurs structures, la création d’une holding peut également présenter des avantages considérables. Cette organisation permet notamment d’optimiser la fiscalité tout en maintenant une rémunération génératrice de droits sociaux.
Enfin, n’oubliez pas d’chercher les possibilités offertes par le cumul emploi-retraite. Cette option permet, sous certaines conditions, de percevoir à la fois une pension de retraite et une rémunération avec mon expérience de président de SAS. Les règles ont évolué récemment, rendant ce dispositif plus attractif pour certains profils de dirigeants.
Quelle que soit votre situation, je vous conseille vivement de vous faire accompagner par un professionnel qui saura analyser votre cas particulier et vous proposer les solutions les plus adaptées. La protection retraite est un sujet trop important pour être laissé au hasard ou traité sans une vision globale de votre situation personnelle et professionnelle.
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